多省规范房东租金个税 对房东、租客影响有多大

为了规范个人租赁住房的税收征管,云南、湖南、河北、黑龙江等省税务机关近日发布公告,明确住房租金实际税负低至0.5%~1%。其中云南和黑龙江明显是0.5%。

但在实践中,由于税收征管难度大,房东主动申报意愿低,租客又不愿意将税收负担转嫁给自己,所以房东实际缴纳的税款并不多。地方税收征管规定短期内很难改变这种状况,对房东和租客影响不大。即使房东全额交税,转嫁给租客,加幅也应该在5%左右。

租金税收征管条例

房东取得的租金收入属于物业租金收入,需要依法纳税。目前,个人租赁住房的优惠税率为10%,而非住房的法定税率仍为20%。

为了进一步规范个人租赁住房个人所得税的征管,促进租赁住房市场健康发展,国家税务总局云南省税务局近日发布《关于个人出租房屋个人所得税征收管理有关事项的公告》号,重申房东需要缴纳税款。其中,目前广泛使用的核定征收,明确规定租金收入按5%计税,房屋减按10%计税,实际税负为租金的0.5%。

河北、黑龙江、湖南等地也发布了类似公告。其中,在湖南和河北,市州税务局按租金收入的5% ~ 10%核定应纳税所得额,房产税减10%,因此实际税负为0.5%~1%。

根据现行法律,个人不仅要缴纳税款,还要缴纳印花税、增值税、房产税和城市土地使用税。但为了支持租赁市场的发展,2008年财政部和国家税务总局出台了优惠政策,免征印花税和城镇土地使用税,增值税税率下调至1.5%,房产税税率下调至4%。

近年来,为减轻纳税人负担,从2019年到2021年底,各地将包括房产税在内的“六税两费”减半,个人租赁住房房产税税率下调至2%。一些地方对个人租赁住房给予了更优惠的综合税率。比如深圳对月租10万元以下的个人租赁住房征收率为2.5%(房产税2%,个税0.5%),北京也有2.5%。

实际纳税额较少

随着政府部门之间的信息共享,数字政府的加速,公民纳税意识的逐步增强和税收征管能力的提高,从长远来看,房东的自愿纳税申报将会增加。

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